【Optimisation fiscale et déclaration】Comment sont imposés les investissements en actions US ? Guide pratique sur l'exonération de 750 萬 pour revenus à l'étranger et la retenue de 30% sur dividendes

Résumé en 30 secondes (Key Takeaways)

Les plus‑values (écarts de prix) et dividendes perçus par des résidents taïwanais sur des actions américaines ou des actifs étrangers sont considérés comme des « revenus étrangers » et soumis au régime de minimum d'imposition.
Les personnes physiques dont le revenu de base annuel total (y compris les revenus étrangers) n'atteint pas NT$7 500 000 sont totalement exemptes de l'impôt de base.
Pour les non‑résidents fiscaux US investissant en actions américaines, l'État américain prélève automatiquement 30 % d'impôt sur les dividendes ; remplir le formulaire W‑8BEN ne supprime pas cette retenue.
Les courtiers étrangers présentent des différences significatives en matière de preuves fiscales ; l’investisseur doit consolider ses relevés et calculer la base de coût en TWD lui‑même.
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1. Règles taïwanaises de déclaration des revenus étrangers et seuil d'exonération de 750 萬

Nombreux sont les investisseurs taiwanais qui, en investissant dans des actions US ou HK, redoutent surtout les complexités fiscales. Selon la "Minimum Tax System" (Basic Income Tax Act) de la République de Chine, les résidents dont les revenus proviennent de l'étranger (c.-à-d. revenus non‑originaires de la ROC) sont concernés si le total annuel atteint NT$ 1 000 000，doit être déclaré dans le revenu imposable de base de la personne.

Cependant, il convient de préciser que « atteindre 1 000 000 nécessite déclaration » ne signifie pas nécessairement « paiement d’impôts ». Selon la réglementation en vigueur, le montant global du revenu de base individuel inférieur à NT$ 7 500 000Vous bénéficiez de l’exonération et n’êtes pas assujetti à l’impôt minimum. Autrement dit, tant que vos plus-values et dividendes étrangers restent sous NT$7,500,000, vous ne payez pratiquement pas d’impôt sur le revenu à Taïwan.

tranches de revenus à l’étranger	Obligation de déclaration	Méthode de calcul de l’impôt de base
Total annuel < 100 萬元	Exonéré de déclaration	Non inclus dans le revenu imposable de base
1 000 000 à 7 500 000	Déclaration honnête requise	Après déduction de l'exonération de 750 萬, le montant est 0 ; aucune taxe due.
Plus de 7,5 millions 元	Doit être déclaré et imposé	(montant de revenu de base - 7 500 000) × 20%

2. Actions US : retenue d'impôt de 30 % sur les dividendes et décryptage du formulaire W‑8BEN

En plus du régime local de taxe minimale de Taïwan, l'investissement en actions US est soumis à la retenue à la source de l'IRS américain. En tant que Non‑Resident Alien, lorsque vous détenez des actions américaines ou des ETF US et recevez des dividendes en espèces, les brokers retiennent automatiquement 30% Prélèvement fiscal sur dividendes. Cet impôt est retenu par le broker au moment du versement du dividende ; il n'est pas nécessaire de le déclarer vous‑même auprès de l'IRS américain.

Beaucoup d'investisseurs ont l'idée reçue que remplir Formulaire W-8BEN(Preuve de statut d'étranger) peut réduire le taux de dividende de 30 % à 0 %. En pratique, le W‑8BEN sert principalement à prouver que vous n'êtes pas une « US person » afin d'éviter des taux de retenue plus élevés selon le droit interne américain et à bénéficier du traitement standard lorsqu'il n'existe pas de convention fiscale complète entre les États‑Unis et Taïwan. Pour les résidents taïwanais, la retenue sur dividendes d'actions américaines est fixée à 30 % (investir dans des UCITS domiciliés en Irlande peut réduire la retenue à 15 % ou même 0 %). ETF

3. Différences fiscales et probatoires : 複委託 vs brokers étrangers

Lors du choix du canal d’accès, le service domestique de « courtage délégué à l’étranger » (複委託) et l’ouverture directe d’un compte chez un broker étranger (par ex. Interactive Brokers, Firstrade, Charles Schwab) diffèrent fondamentalement sur le plan fiscal :

1. Délégation de courtage domestique (國內複委託):Lorsque des brokers nationaux traitent les règlements à l'étranger, certains délivrent en fin d'année des attestations de revenus étrangers, et le système de télédéclaration de la direction générale des impôts du ministère des Finances peut parfois préremplir une partie des données de mandat, rendant la justification et la déclaration fiscales relativement intuitives et simples.

2. Courtiers étrangers:Les investisseurs doivent télécharger eux‑mêmes les relevés de transactions annuels (Statement) et le Realized Gain/Loss Report, et utiliser le taux de change historique de 台灣銀行 à la date de chaque transaction pour convertir les USD en NTD afin de calculer les gains/pertes. Si les revenus étrangers dépassent le seuil de NT$7,500,000, l’investisseur doit préparer tous les justificatifs de transaction pour inspection par la 國稅局.

Foire aux questions (FAQ)

Le seuil d’exonération de 7,5 millions pour les revenus étrangers s’applique‑t‑il par personne ou par foyer fiscal (unité de déclaration) ?

L’abattement pour le revenu de base (y compris revenus étrangers, certaines prestations d’assurance, etc. ; actuellement ajusté à NT$7 500 000) est calculé par foyer fiscal. En cas de déclaration conjointe, le total annuel du foyer moins NT$7 500 000 est ensuite soumis au taux de 20% pour calculer l’impôt de base.

La retenue de 30% déjà prélevée sur les dividendes US peut-elle être créditée contre l’impôt sur le revenu à Taïwan ?

Si vos revenus étrangers sont soumis à Taiwan à l’impôt de base (régime de taxation minimale), l’impôt sur le revenu payé à l’étranger peut être crédité, dans la limite, sur la différence entre l’impôt de base et l’impôt sur le revenu ordinaire. En revanche, si votre impôt de base n’atteint pas le seuil de déclaration, ou si votre impôt ordinaire dépasse déjà l’impôt de base, vous ne pouvez pas demander de remboursement ni de crédit.

Quelle est la durée de validité du formulaire W-8BEN ? Que se passe‑t‑il en cas d'expiration ?

Le formulaire W-8BEN est valable à partir de la date de signature jusqu'au 31 décembre de la troisième année suivant l'année de signature。Si le formulaire expire et n'est pas resigné, le courtier peut, conformément aux règles de l'IRS, considérer votre compte comme résident fiscal américain et appliquer jusqu'à 24% de backup withholding sur les plus‑values et les retraits。Les principaux courtiers envoient généralement un rappel par e‑mail plusieurs mois avant l'échéance pour mise à jour en ligne。

Avantages et public cible

Le seuil d'exonération de 7 500 000 est très généreux pour la grande majorité des investisseurs particuliers. Avec une tenue de comptes correcte, la charge fiscale sur les investissements à l'étranger est en réalité assez faible.

Défis et points d'attention

Les obligations de justificatif fiscal pour les comptes chez des courtiers étrangers nécessitent des calculs manuels complexes et des conversions de devises. Si le patrimoine est important et dépasse les seuils d’exonération, il est recommandé de consulter un expert‑comptable.

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